Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Автомобили

Содержание:

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Автовладелец не обязан быть крупным специалистом по налогообложению, но, как говорил Бенджамин Франклин, платить налоги и умереть должен каждый.

Знание тонкостей транспортного налога поможет человеку эффективнее контролировать экономическую сторону своей жизни.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-40-67 . Это быстро и бесплатно !

Транспортный налог для физических лиц

Транспортный налог идентифицируется как платеж, формирующий доходы региона. НК РФ фиксирует существенные элементы обложения исследуемым налогом. Власти регионов реализуют свои полномочия путем внесения предложений по размеру, порядку и срокам взимания, форме отчетности и преференциям по анализируемому налогу.

Налог на транспортное средство физлица вводится нормами 28 главы действующего кодекса. Законодательство по налогам на Родине часто изменяется, претерпевает перемены и содержание статей, регламентирующих этот налог. Нести бремя налога приходится обладателям разного типа транспорта. Актуальная версия НК причисляет к кругу плательщиков и организации.

Обязательно принимают в расчет, сколько месяцев в году человек являлся владельцем транспорта.

Неполный месяц считается полным.

Порядок начисления транспортного налога для физических лицЕсли человек удовлетворяет требованиям к льготной категории плательщиков этого налога, то человек должен подтвердить свое право на использование льготы соответствующими документами, которые надо принести в налоговую.

Просто так налоговые преференции не предоставляются.

Длительность налогового периода по анализируемому налогу определяется календарным годом, то есть рассчитывать налог требуется ежегодно.

Величину налога для населения рассчитывает налоговый инспектор.

О транспортном налоге для юридических лиц мы рассказывали в этой статье.

Ставка транспортного налога

Благодаря поправкам в ст. 361 НК, налоговые ставки транспортного налога для физических лиц не так давно подверглись двухкратному сокращению.

Объект налогообложенияСтавка налога (на каждую лошадиную силу, кроме*), руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно2,5
от 100 л.с. до 150 л.с. включительно3,5
от 150 л.с. до 200 л.с. включительно5
от 200 л.с. до 250 л.с. включительно7
от 250 л.с.15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя:
до 20 л.с. включительно1
от 20 л.с. до 35 л.с. (от 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно2
от 35 л.с5
Автобусы с мощностью двигателя:
до 200 л.с. включительно5
от 200 л.с.10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно2,5
от 100 л.с. до 150 л.с. включительно4
от 150 л.с. до 200 л.с. включительно5
от 200 л.с. до 250 л.с. включительно6,5
от 250 л.с.8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя:
до 50 л.с. включительно2,5
от 50 л.с.5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно20
свыше 100 л.с.40
Гидроциклы с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно25
свыше 100 л.с.50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости*)20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда с двигателями25
Самолеты с реактивными двигателями (с каждого килограмма силы тяги)20
Другие водные и воздушные транспортные средства без двигателей (с единицы транспортного средства*)200

Эти ставки транспортного налога с физических лиц зафиксированы федеральным законодательством, законами регионов РФ допускается их пересмотр в большую или меньшую сторону максимум в десятикратном размере.

Порядок начисления транспортного налога для физических лицСтатья 361 НК РФ разрешает региональным властям дифференцировать ставки сообразно категориям транспорта.

Разрешается устанавливать корреляцию между ставками и сроком полезного использования транспорта, а также классом его экологической безопасности.

При этом число лет, минувших после года выпуска устройства для перевозки, учитывается в годовом выражении на 1 января нынешнего года с года, идущего за годом производства конкретного транспорта.

Нововведения подобного рода, по замыслу законотворцев, должны способствовать уменьшению на дорогах старых, изношенных автомобилей и транспорта, чрезмерно загрязняющего окружающую среду.

Расчет транспортного налога

Как рассчитать транспортный налог физических лиц? Если транспорт на протяжении года поменял владельца, то нужно учесть следующее. С позиций налогообложения неполного месяца не существует, при исчислении налога он учитывается как полный.

Автомобиль, который снят с учета продавцом в начале ноября и прошел регистрацию на нового владельца в ГИБДД спустя сутки, обязывает к уплате указанного налога за ноябрь и прежнего хозяина, и нового обладателя данного авто.

Расчет транспортного налога для физических лиц.
Величина налога=налоговая ставка х налоговая база, или
величина налога=налоговая ставка х мощность двигателя (в л.с.), или
величина налога=налоговая ставка х мощность двигателя (в л.с.) х количество месяцев владения/12 или
величина налога=налоговая ставка х валовая вместимость (в т), или
величина налога=налоговая ставка х сила тяги (в кг).

Льготы

Существуют как определенные федеральным законодательством льготы по транспортному налогу для физических лиц, так и региональные послабления по анализируемому налогу для населения.

Сообразно принципам статьи 358 НК РФ, не рассматриваются в качестве объектов обложения транспортным налогом промысловые суда, тракторы, весельные лодки. Региональные льготы обычно не пересекаются и в каждом субъекте свои.

Срок оплаты налога

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц
Как узнать сроки уплаты транспортного средства физлицом? Почтой по адресу постоянной регистрации человека отправляется письмо, в котором сообщается, сколько и когда нужно оплатить.

Оплата транспортного налога физическими лицами должна быть осуществлена не позже 1 октября года, наступившего за прошедшим налоговым периодом.

Например, перечислить налог за 2016 год налогоплательщику надлежит до 1.10.2017 г.

Как оплатить?

Физическое лицо получает уведомление и квитанцию по форме ПД-4, в которой приведены все необходимые реквизиты для оплаты транспортного налога физлицом и величина налога. Не всегда письмо приходит вовремя. Иногда его по ошибке отправляют налогоплательщику с таким же именем.

Не стоит забывать, что человеческий фактор имеет место и в налоговой, и на почте, где тоже работают люди, которые могут что-нибудь перепутать. Поэтому, если письмо не пришло, ответственному следует посетить налоговую лично, ибо незнание суммы или срока не снимает с него налоговых обязательств.

При отсутствии ошибок в уведомлении, человек перечисляет налог в бюджет по месту пребывания транспорта в требуемые сроки.

Если человек обнаружил какие-то расчетные или фактографические ошибки в уведомлении, то он отправляет в налоговую заявление, бланк которого тоже вложен в письмо наряду с уведомлением и квитанцией для оплаты транспортного налога физическим лицом.

Особого внимания требуют реквизиты для перечисления налогов, если решено вносить сумму транспортного налога через платежные терминалы. Например, неправильно набранный код бюджетной классификации — КБК — по транспортному налогу способен причинить человеку неприятности: перечисленная сумма окажется в невыясненных платежах, а у налогоплательщика образуется задолженность по налогу.

При ненадлежащем исполнении обязанностей к налогоплательщику применяются санкции.

С их содержанием можно ознакомиться, изучив статьи 51, 75 и 22 Налогового кодекса.

Пени за срыв сроков погашения налоговых обязательств составляют 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Как узнать задолженность?

Узнать задолженность по ИНН

Итак, как проверить налоги физического лица по ИНН?
Уточнить, когда и сколько требуется заплатить, чтобы погасить задолженность по транспортному налогу, можно лично в налоговой инспекции. Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным.

Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, есть ли у него задолженность по транспортному налогу, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис предварительной записи на прием.

Как проверить налоги физического лица по ИНН онлайн? Эта услуга — «Онлайн запись на прием в инспекцию»— доступна на сайте ФНС и позволяет организованному человеку грамотно спланировать свой личный или рабочий график, записавшись к инспектору в удобное ему время. Запись доступна на полмесяца вперед и завершается в 24-00 накануне следующего дня.

По интернет

Узнать налоги физического лица через интернет поможет очень удобный сервис налоговой, который позволяет не только уточнить сведения о налогах и их величине, но и оплатить любой налог, даже транспортный, прямо из дома. Для этого сначала придется придти в любую налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт и свидетельство о присвоении ИНН. Свидетельство не понадобится при визите в налоговую, где человек был поставлен на учет в качестве налогоплательщика.

Порядок начисления транспортного налога для физических лицЗаполнив несложное заявление, человек получит логин и пароль для работы с личным кабинетом и в дальнейшем многие вопросы, относящиеся к начислению и оплате налогов, будет решать, сидя дома перед компьютером или ноутбуком.

Для тех, кто до сих пор не обзавелся личным кабинетом налогоплательщика, интернет тоже может оказаться полезным.

Необходимо зайти на сайт Федеральной службы судебных приставов, выбрать в специальной форме территориальный орган, соответствующий месту официальной регистрации человека в качестве налогоплательщика, и ввести фамилию с именем.

Читайте также:  Подушка для боковой поддержки

Сведения о дате рождения и отчестве можно не указывать. После заполнения формы следует нажать кнопку «Поиск». Далее система попросит ввести код подтверждения и выдаст сведения из Банка данных исполнительных производств.

Информация предоставляется в табличной форме следующего вида: имя, дата и год рождения должника, сведения о номере и дате возбуждения исполнительного производства, дате и причине его завершения, названии и адресе отдела судебных приставов, имя судебного пристава-исполнителя.

Ее можно распечатать, но самое ценное — в столбце «Сервис» есть кнопка «Оплатить». То есть так же, не выходя из дома, налогоплательщик может погасить свою задолженность, используя для этого либо банковскую карту, либо мобильный телефон, либо сервисы Qiwi и другие. При оплате онлайн квитанция будет отправлена на электронную почту налогоплательщика. Также сервис предоставляет возможность распечатки квитанции с последующей ее оплатой в банке.

Следует подчеркнуть, что данные о погашении задолженности отображаются в системе не моментально, поэтому стоит заглянуть сюда через 3-7 дней, чтобы проверить, что данные о долге из указанного банка данных исчезли.

Еще один удобный сервис, который помогает налогоплательщику узнать требуемое бесплатно, — это индивидуальное информирование налогоплательщика о состоянии его задолженности по транспортному налогу и другим налоговым платежам. Чтобы воспользоваться его возможностями, следует зарегистрироваться на портале государственных услуг госуслуги.ру.

Преимуществом сайта является то, что зарегистрированный пользователь может получить там широкий спектр государственных и муниципальных услуг, подав заявку через интернет. Недостаток заключается в том, что срок исполнения заявки, касающейся налогов, составляет 30 дней.

Статья 45 НК РФ прямо указывает на то, что человек должен сам выполнять свои обязанности налогоплательщика, т. е. перечислять денежные средства в погашение задолженности по уплате транспортного налога ему следует от своего имени и за свой счет.

Если гражданин попытается заплатить свой налог с чужого банковского счета, то обязанность не будет считаться исполненной. Поэтому переводить сумму транспортного налога онлайн следует только лишь посредством собственной банковской карты.

Итак, знание особенностей налога на автомобиль сделает более уверенным человека, который не является профессионалом в области налогообложения, но желает разобраться в хитросплетениях налогового законодательства в личных целях.

Полезное видео

О том, как оплатить транспортный налог, не выходя из дома, и как рассчитать самому сумму налога, Вы узнаете из короткого видеоролика:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-40-67 (Москва
Это быстро и бесплатно !

Каждый год налоговая служба рассчитывает транспортный налог и заботливо информирует автовладельцев о начисленной сумме. А вот сведения о методике расчёта и уж тем более о наличии льгот каждый из нас вынужден искать самостоятельно. Сегодня мы разберёмся кто, когда и сколько должен уплачивать в местный бюджет, а также где искать актуальную информацию о транспортном налоге.

Кто обязан платить транспортный налог?

В соответствии с федеральными правовыми нормами (ст. 357 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации плательщиками налога признаются владельцы транспортных средств. В списке ниже указано, какие виды транспорта облагаются налогом, а какие нет.

Облагаются транспортным налогом:

  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автомобили.
  • Автобусы и прочие самоходные механизмы, использующие пневматический и гусеничный ход.
  • Теплоходы и яхты.
  • Самолёты и вертолёты.
  • Катера и моторные лодки.
  • Парусные суда.
  • Мотосани и снегоходы.
  • Гидроциклы.
  • Буксируемые несамоходные суда и прочие виды воздушных и водных транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Не облагаются транспортным налогом:

  • Легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами и специально оборудованные в указанных целях.
  • Легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, предоставленные гражданам органами социальной защиты.
  • Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил.
  • Морские и речные промысловые суда.
  • Используемые индивидуальными предпринимателями воздушные, речные, морские пассажирские и грузовые суда. При этом в качестве основного вида деятельности должно быть указано осуществление пассажирских и грузовых перевозок.
  • Самоходные комбайны, тракторы, машины специального назначения (скотовозы, молоковозы, автомобили для транспортировки птицы, внесения минеральных удобрений, оказания технической помощи и ветеринарного обслуживания), зарегистрированные на производителей сельскохозяйственной продукции и применяемые в соответствующих целях.
  • Транспортные средства, используемые федеральными органами исполнительной власти для оперативного управления в военных или приравненных к ним в целях.
  • Объекты налогообложения, находящиеся в розыске, при наличии подтверждения уполномоченным органом факта их кражи или угона.
  • Самолёты и вертолёты медицинской службы и санитарной авиации.
  • Суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.
  • Морские плавучие стационарные платформы, а также буровые суда и передвижные буровые установки.

Сроки уплаты налогов физическими лицами

Исполнить свою обязанность по уплате транспортного налога можно в любое время после получения налогового уведомления. Крайний срок уплаты установлен на 1 декабря следующего за налоговым периодом года.

Оплатить квитанцию можно в ближайшем отделении банка, а также онлайн (при наличии в квитанции УИН – уникального идентификатора начисления) через любую платёжную систему, интернет-банк или непосредственно на нашем сайте.

При самостоятельном вводе реквизитов платежа не забывайте указывать нужный код бюджетной классификации. Ниже указаны актуальные КБК для уплаты транспортного налога в 2019 году.

Вид платежаКод бюджетной классификации
Транспортный налог для физлиц (сумма текущего платежа, недоимки, перерасчёты, а также задолженности по налогам)18210604012021000110
Пени по транспортному налогу для физических лиц18210604012022100110
Проценты по налогу18210604012022200110
Штрафы по транспортному налогу с физлиц18210604012023000110

Начисление пени

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней считается сумма, оплачиваемая плательщиком в случае нарушения установленных сроков уплаты налогов и сборов. Начисление пени производится за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБР.

Как быть если налоговое уведомление получено позже установленного срока оплаты? В таких случаях пени за просрочку не начисляются при условии отсутствия уведомления по вине налоговой инспекции.

Расчёт суммы налога на автомобиль

Формула расчёта транспортного налога имеет следующий вид:

Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв, где

Нб — налоговая база;

К — повышающий коэффициент;

Ст — ставка налога;

Кв — коэффициент владения.

Налоговая база

Ввиду разнообразия транспортных средств и их технического устройства, налоговая база в отношении каждого из них определяется по-разному:

  • Для машин, имеющих двигатели, налоговая база устанавливается как мощность этого двигателя в лошадиных силах.
  • В отношении воздушных ТС с реактивным двигателем учитывается паспортная статистическая тяга на взлётном режиме в килограммах силы.
  • В качестве налоговой базы буксируемого и прочего несамоходного водного транспорта устанавливается валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • Для воздушных и водных ТС без двигателя база для расчёта налога определяется как единица транспортного средства.

Повышающий коэффициент

Сумма налога для новых легковых автомобилей стоимостью более 3 млн руб. рассчитывается с применением повышающего коэффициента. При этом обязанность определения средней стоимости авто возложена на Минпромторг России.

Величина повышающего коэффициента в зависимости от стоимости автомобиля указана в следующей таблице.

Средняя стоимость, рубВозраст легковых автомобилей
от 2 до 3 летот 1 до 2 летдо годадо 5 летдо 10 летдо 20 лет
От 3 до 5 млн включительно1.11.31.5
От 5 до 10 млн включительно2
От 10 до 15 млн включительно3
Более 15 млн рублей3

Из таблицы хорошо видно, что транспорт стоимостью от 3 до 5 млн рублей облагается по повышенной ставке только до трёхлетнего возраста. При этом значение коэффициента с каждым годом приближается к единице.

Для более дорогих автомобилей повышающий коэффициент остаётся неизменным и действует в течение 5, 10 или 20 лет в зависимости от стоимости авто.

Налоговая ставка

Ставка транспортного налога устанавливается региональными властями с учётом:

  • мощности двигателя;
  • валовой вместимости транспортного средства;
  • тяги реактивного двигателя;
  • экологического класса и возраста транспортных средства.

При этом возраст автомобилей определяется ежегодно на 1 января как количество полных лет, прошедших с года выпуска авто.

В качестве примера рассмотрим ставки транспортного налога для города Москвы, установленные местным законом “О транспортном налоге” № 33 от 9 июля 2008 года.

Вид транспортаС мощностью двигателяРазмер налоговой ставки, руб.
Легковые автомобили с двигателем не более 73,55 кВт (с каждой лошадиной силы)До 10012
Автомобили легковые (с каждой лошадиной силы)От 100 до 12525
От 125 до 15035
От 150 до 17545
От 150 до 20050
От 200 до 22565
От 225 до 25075
От 250 и более150
Мотоциклы и мотороллеры (с каждой лошадиной силы)До 207
От 20 до 3515
Свыше 3550
Автобусы (с каждой лошадиной силы)До 11015
От 110 до 20026
Более 20055
Грузовые автомобили (с каждой лошадиной силы)До 10015
От 100 до 15026
От 150 до 20038
От 200 до 25055
От 250 и более70
Механизмы на гусеничном и пневматическом ходу, прочий самоходный транспорт (с каждой лошадиной силы)25
Мотосани и снегоходы (с каждой лошадиной силы)До 5025
От 50 и более50
Моторные лодки, катера и прочий водный транспорт (с каждой лошадиной силы)До 100100
Свыше 100200
Яхты и прочие парусно-моторные суда (с каждой лошадиной силы)До 100200
Более 100400
Гидроциклы (с каждой лошадиной силы)До 100250
От 100500
Буксируемые несамоходные суда с валовой вместимостью (с каждой регистровой тонны)200
Самолёты, вертолёты и другие, оснащённые двигателем воздушные суда (с каждой лошадиной силы)250
Самолёты с реактивным двигателем (с каждого килограмма силовой тяги)200
Иные водные, воздушные транспортные средства без двигателей (с транспортной единицы)2000

Особенности применения коэффициента владения

Коэффициент владения имуществом, в том числе транспортом, рассчитывается как отношение числа полных месяцев владения к количеству календарных месяцев соответствующего налогового периода. При этом месяц регистрации и месяц снятия с учёта принимаются за полные месяцы.

Читайте также:  Накладка стойки передней правой

Рассмотрим три наиболее распространённых ситуации, вызывающие вопросы у автовладельцев.

Легковой автомобиль зарегистрировали в ГИБДД 26 января 2018 года, а сняли с учёта 6 декабря этого же года.

В такой ситуации коэффициент владения будет равен единице, поскольку при расчёте налога месяцы постановки и снятия с учёта учитываются как полные.

Автомобиль встал на учёт в Госавтоинспекцию в январе 2017 года, а в феврале 2018 был снят с регистрации.

В этом случае коэффициент владения за 2017 год равен единице, а за 2018 – 1/12.

Транспортное средство зарегистрировали и сняли с учёта в течение мая 2018 года.

Здесь налог будет рассчитан с применением коэффициента 1/12, поскольку регистрация авто и ее прекращение в течение одного и того же месяца учитываются как один полный месяц владения.

Пример расчёта транспортного налога

Гражданин Петров Владимир Иванович, зарегистрированный в г. Москве, приобрёл в автосалоне новенький автомобиль Toyota RAV4 2018 года выпуска с двигателем мощностью 146 л.с. Свидетельство о регистрации автомобиля в ГИБДД Владимир Иванович получил 26 июня. Рассчитаем сумму налога за 2018 год.

Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв

Сумма налога = 146*1*35*7/12 = 2981 руб.

Именно столько нужно заплатить Владимиру Ивановичу за удовольствие ездить на новом внедорожнике.

Мы рассмотрели расчёт транспортного налога вручную. Если у вас нет времени или желания считать самостоятельно, можно воспользоваться калькулятором транспортного налога.

Как видим результаты расчётов совпали.

Льготы по транспортному налогу

В целях сокращения налоговой нагрузки для определённых категорий автовладельцев предусмотрены льготы. Однако чтобы воспользоваться предоставленным законом правом недостаточно просто знать о нём. Налогоплательщик должен самостоятельно направить в налоговый орган заявление на получение льгот с приложением подтверждающих документов. Для этого необязательно обращаться в территориальное отделение ФНС, документы можно предоставить в любую налоговую инспекцию России.

Федеральные льготы

Полностью освобождаются от налогообложения владельцы транспортных средств с разрешённой максимальной массой более 12 тонн, уплачивающие взносы в счёт возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам большегрузными автомобилями. При этом предполагается что сумма уплаченного взноса больше или равна сумме исчисленного налога. В противном случае транспортный налог уменьшается на сумму взноса. Другие льготы на федеральном уровне не предусмотрены.

Региональные льготы

Часто отсутствие федеральных льгот с лихвой компенсируется на местных уровнях. В качестве примера рассмотрим категории налогоплательщиков, освобождённых от уплаты транспортного налога московскими властями. К ним относятся:

  • Герои СССР и Российской Федерации, граждане, удостоенные ордена Славы трёх степеней.
  • Ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны.
  • Инвалиды первой и второй групп, а также лица, получившие инвалидность в результате Великой Отечественной войны и прочих боевых действий.
  • Бывшие несовершеннолетние узники гетто, концлагерей и прочих мест принудительного содержания, организованных фашистами во время Второй мировой войны.
  • Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.
  • Один из родителей или усыновителей в многодетной семье.
  • Один из законных представителей (родитель, опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида.
  • Граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с катастрофой в Чернобыле, аварией на предприятии “Маяк” и ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Физические лица, участвовавшие в составе формирований особого риска в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий на военных объектах.
  • Лица, получившие облучение или ставшие инвалидами вследствие учений, испытаний или прочих работ, связанных с ядерными установками, в том числе космической техникой и ядерным оружием.
  • Один из опекунов недееспособного инвалида с детства на одну транспортную единицу, зарегистрированную на граждан указанных категорий.

Также на территории Московской области от налога на транспорт освобождаются резиденты технико-внедренческой зоны “Зеленоград” в отношении транспортных средств, числящихся за ними с момента получения статуса особой экономической зоны. Льготное налогообложение действует в течение 5 лет со дня регистрации транспортного средства. Подтверждающим право на льготу документом является выписка из реестра резидентов особой экономической зоны.

Все вышеуказанные региональные льготы предоставляются по одному транспортному средству, мощность которого не превышает 200 лошадиных сил. Если гражданин имеет право на получение льгот сразу по нескольким основаниям, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика. Кроме этого, нужно учитывать что льготы не распространяются на мотосани, снегоходы, водный и воздушный транспорт.

Информацию о действующих льготах для конкретного региона Российской Федерации легко найти в справочном разделе сайта ФНС. Там же можно ознакомиться с соответствующими нормативными документами и актуальными налоговыми ставками.

Прекращение взимания налога на транспорт

Прекращение обязанности по уплате налога происходит при возникновении следующих обстоятельств:

  • Уплата начисленного налога в полном объёме.
  • Смерть налогоплательщика или объявление его умершим с соблюдением порядка, установленного российским законодательством. При этом задолженность умершего лица согласно Гражданскому кодексу погашается его наследниками в пределах стоимости наследуемого имущества.
  • Возникновение других обстоятельств, указанных в статье 44 Налогового кодекса РФ, сопровождающихся прекращением обязанности по уплате налога.

Кроме этого, основанием для прекращения взимания транспортного налога считается угон транспортного средства, а также возникновение права на соответствующую налоговую льготу. В остальных случаях Налоговый кодекс Российской Федерации освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога только при условии снятия ТС с регистрационного учета. Иных оснований законом не предусмотрено.

Знайте свои права!

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно !

От того, насколько полно и вовремя оплатить налоговый сбор за использование своего автомобиля, зависит то, насколько спокойно будет ездить на нем в следующем году. Если делаешь это много лет, особых вопросов в оплате не возникает. Но для начинающих порядок начисления обязательного транспортного налога сегодня для физических лиц необходимо разобрать и внимательно отштудировать отдельно. А начать можно прямо сейчас.

Понятие первое – транспортный налог

Сбор за средства передвижения – один из старейших платежей для граждан, благополучно доживший до наших дней. Действительно, дороги возводить и ремонтировать надо в любые времена, а особенно на отечественных просторах. Где брать государству деньги? Поэтому к сегодняшнему дню в России действует обязательная уплата годовой пошлины за пользование любыми лошадиными силами, но не живыми, а заключенными в двигателях.

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

В связи с этим налогообложению подвергаются находящиеся в собственности:

  • автомобили, мотоциклы, мотоскутеры, снегоходы;
  • грузомобили, автобусы, трейлеры;
  • моторные лодки, катера, гидроциклы;
  • летательные аппараты.

Обобщенно, любая самоходная, буксируемся наземная, водная, воздушная передвижная техника.

Плательщиком выступает хозяин техники, на которого она официально зарегистрирована по картотеке ГИБДД, о чем последняя всегда уведомляет региональную ИФНС. Налоговая служба начисляет налог по итогам прошедшего года и выставляет счет в конце текущего года:

  • осенью 2019-го отсылаются счета за пользование транспортом в 2018 году;
  • осенью 2020-го – за пользование транспортом в 2019 году.

Последний срок оплаты транспортного налога для физических лиц ежегодно назначается на 1 декабря, иначе идут пени.

Сбор поступает в региональный бюджет по месту регистрации, поэтому государством муниципалитетам дано право регулировать планку платежа в определенных пределах по своему уровню. Так что весьма значительной порой разности сумм в разных регионах удивляться не стоит.

Вместе с этим, в России не оплачивается пошлина на такую личную собственность, как:

  • весельные лодки или моторки, меньше 5 л-с;
  • автотранспорт инвалидов;
  • промысловые надводные суда;
  • сельхозтехника и всё, что работает на сельское хозяйство;
  • частная санавиация;
  • морские бурустановки;
  • авто, официально числящееся угнанным;
  • приобретенная, но еще не поставленная на учет в Госинспекции БДД техника;
  • купленное «с рук» авто, оставшееся по документам на прежнем хозяине.

То есть исходя из последнего случая, продав кому-то свою автомашину, следует позаботиться, чтобы новый владелец быстро оформил ее на себя, иначе платить подать придется по-прежнему старому владельцу, что называется, за воздух.

Понятие второе – налоговая база

Полная сумма платежа транспортного налога с физических лиц всегда зависит от налоговой базы – совокупности вида транспортного средства и его стоимости. Стоимость имеет значение только для категории роскошных автомобилей, о которых речь чуть позже. Для простого транспорта НБ включает движковую мощность, измеренную силами лошадей, л-с, а когда двигателя нет (плавпристани, понтонные краны и пр.) – тоннаж.

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Во всех других случаях, отличных от стандартов – аэростаты, планеры — НБ равняется самой единице транспортсредства.

Понятие третье – текущая ставка

Следующий показатель, участвующий в формировании подати – действующая в году налоговая ставка. Ее контрольный порог устанавливает НК РФ, а зависит все от вида облагаемого объекта и его мощности. Например, текущая базовая ставка на 100-сильную легковушку равна 2,5/1 –л-с, а на 200-сильную – 7,5. Мотоциклы 20-сильные оцениваются по ставке 1, а 35-сильные – по ставке 5, и так далее.

Однако регионам позволено уменьшать или увеличивать эти нормативы под свои нужды. В результате 100-сильная легковушка в Москве на 2019 год идет уже по ставке 12/1 –л-с, а 200-сильная – аж по 65. К слову, подобные возможности у регионов не безграничны, играть ставками дозволено до разницы, не более чем в 10 раз в обе стороны.

Все текущие тарифы всегда свободно доступны у сотрудников н/службы или на тематических сайтах.

Дополнительные коэффициенты

Для начисления полагающегося автоналога также используются дополнительные инструменты:

  1. Коэффициент перевода кВт в силы — когда мощность исчисляется не в лошадиных силах, он равен 1,3596. Умножив указанное в регдокументах на машину количество кВт на эту константу, можно получить мощность в требуемых л-с.
  2. Величина периода владения — если техника в собственности меньше года. Тогда в расчетах участвует количество месяцев владения.
  3. Показатель «роскошности» — для дорогих, элитных автомобилей установлен повышающий стандартную ставку коэффициент.
Читайте также:  Легковые автомобили с дизельным двигателем

Итого в расчетах участвуют вид, мощность, н/ставка, давность оформления в собственность и элитность техники.

Несколько слов о роскошных ТС

Это официальное устойчивое словосочетание, обозначающее автотранспорт, имеющий стоимость выше 3 000 000 рублей. И когда начисляют транспортный налог на такие объекты, используют отдельную сетку фиксированных повышенных ставок, которые не вправе изменять никакие власти на местах.

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

К настоящему времени нижний и верхний пороги сетки таковы:

  • коэфф. 1,1 – для авто с годом выпуска не ранее 2-3 лет назад, в диапазоне цен от 3 000 000 до 5 000 000 рублей;
  • коэфф. 3 – для машин класса premium со стоимостью от 15 000 000 рублей.

Картина в целом – чем новее и дороже машина, тем выше допставка, но вместе с тем, понятия старого авто здесь почти не существует – автомобиль может быть выпущен и 15, и 20 лет назад, и иметь статус роскошного.

Пониженная ставка и освобождение от сборов

Если в отношении могущих себе позволить дорогостоящие объекты действуют повышенные тарифы, для социально стесненных граждан-россиян предусмотрены льготы.

Опираясь на них, местные власти полностью отменяют или снижают размер податей для:

  • автолюбителей на пенсии;
  • многодетных семей;
  • ветеранов Отечественной, иногда других войн;
  • имеющих ограниченные физические возможности;
  • владельцев малосильных автомашин.

Нужно знать, что уплата транспортного налога физическими лицами по льготам возможна только для одной транспортной единицы, если их у плательщика несколько. Остальные предметы техники проплачиваются на общих основаниях.

Часто автовладельцы задаются вопросом – а положено ли платить пошлину за машину, которая числится за ними номинально, но по факту долго не используется? Например, давно стоит на штрафстоянке или простаивает в гараже по неисправности. Здесь расклад таков:

  1. Госналог на средство передвижения не начисляется, если последнее длительно находится в угоне, и о том есть подтверждающие документы из контрольного органа МВД. По получении документальных доказательств ИФНС приостанавливает начисление госналога на угнанную технику с даты, указанной в сводке оперативников. Подтверждающий документ можно предоставить налоговикам самостоятельно.
  2. Если автомашина не используется владельцем по любым другим причинам, обязанности по уплате госпошлины с него не снимаются, пока он продолжает числиться хозяином налогооблагаемого объекта.

Объяснить это можно тем, что в первом случае автовладелец лишен возможности пользоваться своим автомобилем по независящим от него обстоятельствам. В любых других же случаях косвенно или напрямую за бездействие автособственности водитель несет ответственность сам.

Как рассчитать налоговую сумму самостоятельно?

Изучив названный порядок начисления транспортного налога для физических лиц и собрав воедино все требующиеся составные, нетрудно просчитать предстоящую оплату самому. Формула такова:

НТ = н/с Х м/д Х (мв:12)

НТ – общая сумма платежа;

н/с – текущая налоговая ставка;

м/д – мощь движка в л/силах;

мв – время владения средством, в месяцах;

Х – знак умножения;

Соответствующий расчет для дорогого авто будет выглядеть так:

НТ = н/с Х м/д Х (мв:12) Х п/к

п/к здесь – повышающий коэффициент «роскошности».

Наглядные примеры

Понять нюансы помогут жизненные иллюстрации.

Пример 1. Москвич Н.П.Савушкин купил Audi A4 в начале апреля 2016-го, но продал покупку по своим соображениям той же осенью, в конце сентября. В октябре 2017-го Савушкин уже приобрел Toyota Yaris. Какой счет пришел ему от налоговиков по итогам года в 2018-ом?

Необходимая информация такова:

  • мощность Audi A4 – 150 л-с, время владения – 6 мес., н/ставка по Москве — 35;
  • мощность Toyota Yaris – 68 л-с, время владения – 3 мес., н/ставка по Москве – 12.

Результат вычисления по каждому автомобилю будет следующий:

  1. НТ Audi A4 = 35Х150Х(6:12) = 2625 р.
  2. НТ Toyota Yaris = 12Х68(3:12) = 204 р.

Всего – 2625+204 = 2829 р.

Вместе с тем, являясь москвичом, гражданин Савушкин Н.П. подпадает под действие льготной политики г. Москвы, где владельцы малолитражек до 70 л-с от транспортного налогообложения освобождены. Так что платить придется только 2625 р. за Ауди.

Пример 2. Бизнесмен Светланов К.Р. из Казани пополнил 1 января 2016 года свой автопарк Мерседесем G-класса, отдав за него 7 000 000 рублей. Седан практический новый, 2015-го года, сила движка – 245 лошадей. Казанские тарифы на подобные объекты составляют 75/1 л-с, допкоэффициент элитности — 2. За свою покупку бизнесмен отдаст местному бюджету:

НТ = 75 Х 245 Х (12:12) Х 2 = 36750 рублей.

Вот так рассчитывается транспортный налог для физических лиц в нынешнее время. Надо сказать, что у автовладельца нет обязанности самостоятельно считать цифры, ИФНС все делает сама. Но даже если возникли сомнения или срочно нужно узнать все заранее, удобно будет воспользоваться специальным калькулятором ТНФЛ на официальном портале ФНС, и есть там регистрация или нет, для расчета неважно. Или найти соответствующий калькулятор в сети. Правда, за достоверность последнего уже никто не ручается.

Как платить за неполный месяц?

До недавнего понятия неполного месяца для этого вопроса не существовало, в конце месяца было снято/зарегистрировано авто или в начале, все равно считалось, что время владения – полные 30 дней. С 2016 года закон усовершенствовали, и сегодня правила точнее:

  • постановка осуществлена до 15-го числа – месяц принимать за полный, после 15-го – месяц не учитывать вовсе;
  • снятие произошло до 15-го числа – месяц не принимается во внимание, после – месяц округляется до полного.

Рассчитывая пошлину нужно помнить об этом нюансе.

Процедура оплаты

О том, как начисляются налоги на транспорт, стало более-менее понятно. Следующая высота – сама процедура оплаты.

Первый этап – получение уведомления от ФНС – это на совести самой службы. По закону она обязана выслать соответствующее извещение с указанием вида и суммы сбора не позже, чем за 30 суток до установленной крайней даты оплаты. То есть, до 01 ноября.

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Способы доставки извещения:

  • обычной почтой с помощью заказного письма;
  • лично под роспись от сотрудника или курьера;
  • через электронную почту, если есть регистрация на официальном сайте ФНС России.

Обычно налоговики работают исправно, но от внешних факторов никто не застрахован, извещение может и задержаться по дороге, а то и вовсе пропасть. Это, конечно, нетипично, но если день платежа приближается, а сведений до сих пор нет, лучше самостоятельно получить информацию. Сделать это доступно:

  • личным посещением местного отделения НС;
  • через сайт Госуслуг, если там заведен аккаунт;
  • через личный кабинет официального сайта НС, предварительно там зарегистрировавшись.

К извещению всегда прилагается квитанция, она подходит для предъявления в банк или для онлайн-оплаты по индексу документа либо ИНН.

Еще два сопутствующих нюанса:

  • извещение не приходит отдельно на все виды пошлин, оно носит единый характер, поэтому на одном листе будут указаны и земельный, и имущественный, и прочие госпошлины одновременно;
  • базой для расчетов налоговикам служат данные, поступающие от ГИБДД.

При просрочке платежа начинают идти пени. Поэтому оплаченную квитанцию нужно хранить до полного зачисления средств. Кроме того, не стоит выбрасывать и конверт от письма, когда уведомление пришло по почте. Штемпель послужит уликой для опротестования пени, если оплата задержалась из-за опоздавшего письма.

Это было все о транспортном налоге, осталось только разобраться с пеней. Просрочка, недоплата или неуплата происходят по разным причинам, и уважительных среди них мало.

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Как только недостача будет обнаружена, ответственный орган формирует новое уведомление с требованием выполнить свое обязательство. Одновременно начинает капать неустойка по формуле:

СП = СН Х с/р:300 Х ДП

СН – сумма недостачи;

к/с – ключевая ставка Банка России на момент неуплаты, в процентах;

ДП – дни просрочки.

Вместо пени фискальному органу разрешено назначать штраф, составляющий 20% от неуплаченных средств.

На примерах все это выглядит так.

Пример 3. Мотовладелец Серов проигнорировал полученный вовремя счет об уплате госпошлины на сумму 5200 рублей. После 01 декабря ФНС отправила налогоплательщику требование погасить задолженность. На этот раз Серов внял голосу разума и внес средства 25.12.2016 г., однако платить пришлось с учетом пени. Она составила:

СП = 5200 Х 8,25%:300 Х 25 = 35,75 рублей.

Пример 4. Кузнецов И.В. заплатил госналог за свою Ладу, но только половину – из 8 тысяч перечислил 4 тысячи рублей. После нескольких напоминаний о долге, ФНС назначила Кузнецову штраф за неустойку:

(8000-4000) Х20:100 = 800 рублей.

Как видно из расчетов, пени одолеть еще можно, но если довести до штрафа, это может быть болезненный удар по карману.

Исковая давность долга

Напоследок нелишним будет узнать, каково положение с давностью долгов в отношении госналога на машины. Установки здесь таковы:

  • давности срока погашения ТН не существует, если уведомление выслано, НС вправе требовать его выполнить без ограничения по времени;
  • давность начисления равна 3 годам – если налоговики каким-то образом умудрились пропускать отправку уведомлений кому-то 5 лет подряд, позже они смогут взыскать долги только за последние 3 года;
  • обратный иск тоже ограничен 3 годами – если обнаружится, что НС начисляла лишнее последние 5 лет, отсудить у нее возврат переплаты разрешено только за последние 3 года.

Современное налогообложение личных автомобилей претерпевало уже несколько редакций, и эти темы горячо обсуждаются автомобилистами всей страны. Однако несогласие с законодательством не избавляет от ответственности за его нарушение, и законы, прежде всего, надо выполнять.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Добавить комментарий

11 − 6 =